Cách tính thuế mua bán nhà đất 2025

Mua bán nhà đất hiện được xem là giao dịch bất động sản có giá trị tài sản cao. Chính vì thế mà việc tìm hiểu kỹ các quy trình giao dịch, cách tính thuế sẽ giúp người mua lẫn người bán thực hiện đúng các giao dịch mua bán bất động sản theo quy định của nhà nước.

Dưới đây là một số thông tin chi tiết cách tính thuế mua bán nhà đất 2025 mà Connect Land chia sẻ đến bạn. Cùng tìm hiểu ngay nhé!

Xem thêm:

Cach-tinh-thue-mua-ban=nha-dat-2025-1

Các loại thuế, phí phải chịu khi mua bán nhà đất

Khi thực hiện các giao dịch mua bán nhà đất thì người mua hoặc người bán có thể phải chịu 5 loại thuế, phí cơ bản bao gồm:

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Là khoản thuế mà người bán phải chịu khi chuyển nhượng bất động sản (mua bán nhà đất). Tuy nhiên người bán phải không phải nộp thuế trong 2 trường hợp sau:

Giao dịch được thực hiện giữa những người có quan hệ hôn nhân, huyết thống và nuôi dưỡng.
Người chuyển nhượng chỉ có duy nhất một nhà ở hay một thửa đất.

Phí thẩm định hồ sơ

Là loại phí thẩm định hồ sơ áp dụng cho cấp lần đầu, cấp mới, cấp đổi, cấp lại hoặc thay đổi thông tin. Trong đó, phí thẩm định hồ sơ sẽ được dựa theo quy mô diện tích của thửa đất, tính chất phức tạp của từng loại hồ sơ hay mục đích sử dụng đất và điều kiện cụ thể của từng địa phương.

Phí công chứng

Là mức phí được tính tùy vào giá trị tài sản hoặc giá trị hợp đồng giao dịch. Cụ thể, mức phí công chứng khi làm hồ sơ mua bán nhà đất được tính như sau:

Tài sản dưới 50 triệu đồng: mức phí công chứng là 50 nghìn đồng
Từ 50 triệu đến 100 triệu đồng: mức phí công chứng là 100 nghìn đồng
Từ 100 triệu đến 1 tỷ đồng: mức phí công chứng bằng 0,1% giá trị tài sản hoặc giá trị hợp đồng giao dịch.
Từ 1 tỷ đến 3 tỷ đồng: mức phí công chứng bằng 1 triệu đồng + 0,06% của giá trị tài sản hoặc giá trị hợp đồng, giao dịch vượt quá 1 tỷ đồng.
Từ 3 tỷ đến 5 tỷ đồng: mức phí công chứng bằng 2,2 triệu đồng + 0,05% của giá trị tài sản hoặc giá trị hợp đồng, giao dịch vượt quá 3 tỷ đồng.
Từ 5 tỷ đến 10 tỷ đồng: mức phí công chứng bằng 3,2 triệu đồng + 0,04% của giá trị tài sản hoặc giá trị hợp đồng, giao dịch vượt quá 5 tỷ đồng.
Từ 10 tỷ đến 100 tỷ đồng: mức phí công chứng bằng 5,2 triệu đồng + 0,03% của giá trị tài sản hoặc giá trị hợp đồng, giao dịch vượt quá 10 tỷ đồng.
Trên 100 tỷ đồng: mức phí công chứng bằng 32,2 triệu đồng + 0,02% của giá trị tài sản hoặc giá trị hợp đồng, giao dịch vượt quá 100 tỷ đồng (mức thu tối đa là 70 triệu đồng/trường hợp).

Phí cấp sổ đỏ

Đây là khoản lệ phí khi cấp sổ đỏ, tùy thuộc vào quy định của từng địa phương nhưng vẫn phải đảm bảo nguyên tắc khu vực thành thị trực thuộc trung ương cao hơn các khu vực khác.

Phí trước bạ

Là khoản phí bắt buộc mà cá nhân hoặc tổ chức phải nộp cho Nhà nước khi đăng ký quyền sử dụng đất và quyền sở hữu nhà ở sau giao dịch mua bán, chuyển nhượng, thừa kế, tặng cho.

Phí trước bạ đối với đất bằng 0,5% x toàn bộ diện tích đất x giá 1m2 đất do UBND tỉnh quy định.
Phí trước bạ đối với nhà ở, căn hộ bằng 0,5% x toàn bộ diện tích x giá 1m2 x tỉ lệ % chất lượng còn lại do UBND tỉnh ban hành.

Cách tính thuế mua bán nhà đất 2025

Cach-tinh-thue-mua-ban=nha-dat-2025-2

Theo khoản 5 Điều 3 Nghị định 65/2013/NĐ-CP quy định thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản phải chịu thuế thu nhập cá nhân trong các trường hợp như sau:

Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất, kể cả công trình xây dựng đang được hình thành trong tương lai.
Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu hoặc sử dụng nhà ở, kể cả nhà ở đang được hình thành trong tương lai.
Thu nhập từ chuyển nhượng quyền thuê đất, quyền thuê mặt nước
Các khoản thu nhập khác nhận được từ chuyển nhượng bất động sản dưới mọi hình thức.

Các khoản thu nhập chịu thuế này đã bao gồm khoản thu nhập từ việc ủy quyền quản lý bất động sản. Mà trong đó, người được ủy quyền có quyền chuyển nhượng bất động sản hoặc có quyền như người sở hữu bất động sản theo quy định của pháp luật.

Do đó, căn cứ theo Điều 22 Nghị định 65/2013/NĐ-CP thì mức thuế đối với người có thu nhập từ việc chuyển nhượng bất động sản là 2% trên giá chuyển nhượng.

Như vậy, mức thuế thu nhập cá nhân khi mua bán nhà đất năm 2025 sẽ là 2% trên giá chuyển nhượng bất động sản.

Thuế TNCN phải nộp = Giá chuyển nhượng x Thuế suất 2%

Trong trường hợp chuyển nhượng bất động sản thuộc đồng sở hữu thì nghĩa vụ thuế được xác định riêng cho từng người nộp, thuế theo tỷ lệ sở hữu bất động sản và điều này được căn cứ vào việc xác định tỷ lệ sở hữu hợp pháp như thỏa thuận góp vốn ban đầu, di chúc phân chia hoặc quyết định phân chia của tòa án…Còn đối với trường hợp không có tài liệu minh chứng hợp pháp thì nghĩa vụ thuế của từng người sẽ được tính theo tỷ lệ bình quân.

Thời điểm tính thuế từ chuyển nhượng bất động sản

Cach-tinh-thue-mua-ban=nha-dat-2025-3

Cụ thể, thời điểm tính thuế từ chuyển nhượng bất động sản được quy định như sau:

STT	Đối với trường hợp	Thời điểm tính thuế
1	Hợp đồng chuyển nhượng không có thỏa thuận Bên Mua là người nộp thuế thay cho Bên Bán	Là thời điểm hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực theo quy định của pháp luật.
2	Hợp đồng chuyển nhượng có thỏa thuận Bên Mua là người nộp thuế thay cho Bên Bán	Là thời điểm làm thủ tục đăng ký quyền sở hữu hay quyền sử dụng bất động sản.
3	Cá nhân chuyển nhượng nhà ở hay quyền sử dụng đất gắn với công trình xây dựng trong tương lai	Là thời điểm cá nhân nộp hồ sơ khai thuế với cơ quan thuế.