Trang chủ>>Tin tức>>Góc tư vấn

Cá Nhân Cho Thuê Nhà Nộp Thuế Như Thế Nào

Cá nhân cho thuê nhà nộp thuế như thế nào? Cá nhân cho thuê nhà bắt buộc phải nộp các loại thuế sau: 

Tổng doanh thu từ cho thuê nhà trong năm dương lịch đạt trên 100 triệu đồng

Các loại thuế cần đóng

Thuế Giá trị gia tăng (GTGT)

  • Cách tính: Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x 5%
  • Doanh thu tính thuế GTGT: Là toàn bộ số tiền cho thuê nhà nhận được, bao gồm cả các khoản phí phát sinh (nếu có) mà bên thuê phải trả theo hợp đồng.
  • Thời điểm xác định doanh thu: Là thời điểm bắt đầu của từng kỳ hạn thanh toán trên hợp đồng thuê nhà.

Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN)

  • Cách tính: Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x 5%
  • Doanh thu tính thuế TNCN: Tương tự như doanh thu tính thuế GTGT.
  • Thời điểm xác định doanh thu: Tương tự như thuế GTGT.

Lệ phí môn bài

  • Cá nhân cho thuê nhà có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên phải nộp lệ phí môn bài. Mức lệ phí môn bài cụ thể đóng như sau:
  • Mức doanh thu trên 500 triệu đồng/năm phải đóng: 1.000.000 đồng/năm.
  • Doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm phải đóng : 500.000 đồng/năm.
  • Doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm thì phải đóng: 300.000 đồng/năm.
  • Doanh thu để tính lệ phí môn bài: Là doanh thu tính thuế TNCN của các hợp đồng cho thuê nhà trong năm dương lịch.
  • Thời hạn để nộp lệ phí môn bài: Chậm nhất là vào ngày 30 tháng 01 hàng năm. Nếu mới ra hoạt động cho thuê, thời hạn nộp chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng bắt đầu hoạt động.

Quy trình kê khai và nộp thuế

Khai thuế

  • Hồ sơ khai thuế:
  • Tờ khai thuế cho thuê tài sản theo mẫu số 01/TTS.
  • Phụ lục bảng kê chi tiết hợp đồng cho thuê tài sản (mẫu số 01-1/BK-TTS) – nếu là lần khai thuế đầu tiên của hợp đồng.
  • Bản sao hợp đồng thuê nhà (nếu là lần khai thuế đầu tiên của hợp đồng).
  • Bản sao CMND/CCCD của người cho thuê.
  • Giấy ủy quyền (nếu ủy quyền cho người khác thực hiện).
  • Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế:
  • Khai theo từng lần phát sinh kỳ thanh toán: Chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày bắt đầu thời hạn cho thuê của kỳ thanh toán.   
  • Khai theo năm: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch tiếp theo.
  • Nơi nộp hồ sơ khai thuế: Chi cục Thuế quản lý trực tiếp nơi có nhà cho thuê. Nếu cho thuê các tài sản khác (không phải bất động sản), nộp tại Chi cục Thuế nơi cá nhân cư trú.

Nộp thuế

  • Thời hạn nộp thuế: Chậm nhất là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.
  • Hình thức nộp thuế: Nộp trực tiếp tại ngân hàng, kho bạc nhà nước hoặc nộp điện tử qua cổng thông tin của Tổng cục Thuế.

Trường hợp doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm

  • Bạn sẽ được miễn một số loại thuế và lệ phí liên quan đến hoạt động cho thuê này. Cụ thể như sau:
  • Miễn thuế Giá trị gia tăng (GTGT): Nếu tổng doanh thu từ cho thuê nhà trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống, bạn không phải kê khai và nộp thuế GTGT đối với khoản thu này.
  • Miễn thuế Thu nhập cá nhân (TNCN): Tương tự như thuế GTGT, nếu doanh thu từ cho thuê nhà trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống, bạn cũng không phải kê khai và nộp thuế TNCN đối với khoản thu này.
  • Miễn lệ phí môn bài: Cá nhân có doanh thu từ hoạt động cho thuê tài sản (bao gồm nhà ở) từ 100 triệu đồng/năm trở xuống cũng được miễn lệ phí môn bài.

 

Tóm lại

Nếu tổng doanh thu từ việc cho thuê nhà của bạn trong năm dương lịch (từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12) không vượt quá 100 triệu đồng, bạn sẽ được miễn các loại thuế và lệ phí sau:

  • Thuế Giá trị gia tăng (GTGT)
  • Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN)
  • Lệ phí môn bài

Lưu ý quan trọng

  • Tính theo năm dương lịch: Mức doanh thu 100 triệu đồng được tính cho cả năm dương lịch, không phải tính theo từng hợp đồng hay từng tháng.
  • Tổng doanh thu: Đây là tổng số tiền bạn nhận được từ tất cả các hợp đồng cho thuê nhà trong năm.
  • Vẫn cần lưu giữ hồ sơ: Dù được miễn thuế, bạn vẫn nên lưu giữ các hồ sơ, chứng từ liên quan đến việc cho thuê nhà (ví dụ: hợp đồng thuê) để chứng minh doanh thu của mình trong trường hợp cần thiết.

Để có thông tin chính xác và chi tiết hơn, đặc biệt trong các trường hợp cụ thể, bạn nên tham khảo các văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ trực tiếp với cơ quan thuế địa phương để được tư vấn hoặc liên hệ các công ty môi giới chuyên nghiệp để được hỗ trợ như Connectland.vn ,…

Bài viết liên quan: https://connectland.vn/tin-tuc/dang-ky-ho-kinh-doanh-cho-thue-nha